Construire un plan de trésorerie sur 12 mois

Un plan de trésorerie indique, mois par mois, ce qui restera sur le compte une fois payés salaires, fournisseurs, charges et taxes. Il se construit sur les dates réelles d’encaissement et de décaissement, en montants TTC, sur douze mois glissants. Son intérêt n’est pas de tout prévoir : il fait apparaître un manque de liquidités assez tôt pour agir.

Ce qu’il montre, et ce qu’il ne montre pas

Une entreprise peut être bénéficiaire et manquer d’argent un 15 du mois. Le compte de résultat enregistre une vente le jour de la facture ; la banque la voit le jour du paiement. Le plan de trésorerie suit la banque, pas la comptabilité. Il ne remplace ni le prévisionnel, ni le bilan : il répond à une seule question, « aurai-je de quoi payer à cette date ? ».

Construire le tableau

Partez du solde bancaire réellement disponible au premier jour. Puis, mois par mois :

• encaissements : ventes effectivement encaissées, apports, emprunts débloqués, subventions versées ;
• décaissements : fournisseurs, salaires, charges sociales, loyers, TVA à reverser, impôts, échéances d’emprunt, investissements, dépenses exceptionnelles.

Chaque montant est inscrit au mois où l’argent entre ou sort. Bpifrance Création le résume ainsi : un achat fait en janvier et payable en mars va dans les décaissements de mars. Les montants sont saisis TTC pour les opérations soumises à la TVA, et la TVA reversée à l’administration a sa propre ligne (Bpifrance Création, février 2025, consulté le 24 septembre 2026).

Dater les encaissements avec les délais réels

La date d’une facture ne dit pas quand elle sera payée. Entre professionnels, le délai est de 30 jours après la livraison ou la prestation si rien n’est prévu ; un délai convenu ne peut en principe pas dépasser 60 jours à compter de la facture, ou 45 jours fin de mois. Un retard donne droit à des pénalités et à une indemnité forfaitaire de 40 € par facture pour frais de recouvrement (Service Public Entreprendre, vérifié le 7 août 2026).

Ces règles fixent un cadre, pas la réalité de vos clients. Pour le plan, retenez les délais constatés : si un client règle habituellement à 75 jours, inscrivez 75 jours. Un plan optimiste rassure une semaine et surprend le mois suivant.

Les lignes qu’on oublie

Les dépenses mensuelles se voient. Les autres surprennent : prime d’assurance annuelle, cotisation foncière des entreprises, régularisation de charges sociales, congés payés, treizième mois, TVA déclarée chaque trimestre pour certaines entreprises. Reprenez les relevés bancaires des douze derniers mois et cherchez les gros montants qui ne tombent qu’une ou deux fois par an. Placez-les dans le plan au mois où ils sortiront, pas en moyenne lissée sur l’année : c’est justement leur concentration qui crée la tension.

Travailler par hypothèses

Préparez au moins deux versions. Le scénario central reprend vos meilleures informations. Le scénario dégradé retarde certains règlements, augmente une dépense connue ou décale une commande. Changez une hypothèse à la fois : vous saurez quelle cause produit quel écart. Notre article sur le scénario de stress détaille cette étape.

Exemple chiffré pédagogique

Scénario dégradé : un client règle ses 12 000 € avec deux mois de retard. Le solde tombe à 8 000 € fin du mois 1, puis 6 000 € fin du mois 2, avant de remonter à 11 000 € au mois 3 quand le paiement arrive. Le compte ne passe jamais dans le rouge. Pourtant, si l’entreprise s’est fixé un seuil d’alerte à 10 000 €, elle reste deux mois en dessous.

Et si ces 12 000 € ne sont jamais payés ? Le mois 3 se termine à moins 1 000 €. La tension n’est pas une perte comptable : c’est un manque d’argent au moment où les paiements tombent. Le plan la montre trois mois avant.

Fixer un seuil d’alerte

Choisissez un solde minimal en fonction de vos charges fixes et du temps qu’il vous faut pour réagir : une paie, une grosse échéance, quelques semaines de dépenses courantes. Puis donnez-lui un responsable et une action. Un seuil que personne ne regarde ne sert à rien. Un seuil franchi n’impose pas de souscrire un financement ; il déclenche une revue des encaissements attendus, des achats, des délais et des ressources possibles.

Mettre en place une revue régulière

• comparer chaque semaine le prévu et le réalisé ;
• dater les factures non réglées et relancer ;
• reclasser les hypothèses devenues certaines ;
• repérer le prochain mois sous le seuil ;
• noter la décision prise et qui la porte.

Les limites de l’exercice

Une activité très saisonnière, ou qui encaisse et paie de gros montants à quelques jours d’intervalle, a besoin d’un suivi hebdomadaire : un tableau mensuel lisse les creux. Un plan non mis à jour devient vite faux. Et le plan ne dit pas quelle solution choisir : pour un besoin durable, un financement ou une réorganisation se discutent avec votre expert-comptable.

Construisez votre première version avec notre outil de trésorerie, puis approfondissez avec le besoin en fonds de roulement. Le guide Combien de mois de trésorerie avez-vous devant vous ? aide à mesurer votre horizon.

Si le plan fait apparaître un besoin de liquidités, vous pouvez décrire votre situation via le formulaire de contact : la demande n’engage à rien et ne vaut pas accord de financement. Le traitement de vos données est détaillé dans notre politique de confidentialité. L’éditeur du site est présenté dans les mentions légales.